本篇養老知識説文解詞：
養老金三支柱體係：1994年世界銀行出版的《防止老齡危機——保護老年人及促進增長的政策》中首次提出的養老金制度模式。第一支柱是國家責任的基本養老保險，具有強制性，旨在保障老年人基本生活；第二支柱是企業雇主發起的職業養老金計劃，定位是“補充養老”及“雇員福利”；第三支柱是個人或家庭自主自願安排參與的養老儲蓄計劃，政府提供稅收激勵。
“時間都去哪兒了，還沒好好感受年輕就老了！”
曾經以為養老離我們很遠，但一轉眼“90後”已年過三十，“80後”已步入中年，如何優雅地老去也成為擺在我們面前的一個現實問題。
今年4月國家出臺了推動個人養老金發展的頂層設計，“養老三支柱”一時成為焦點話題。
我國養老金“三支柱”是什麼？
我國正在加快構建功能更加完備的多層次、多支柱養老保險制度體係，即以基本養老保險為基礎、以企業/職業年金為補充、與個人儲蓄性養老保險和商業保險相銜接的體係，稱為“三支柱”體係。
第一支柱：基本養老保險：強制、普惠、政府主導
第二支柱：企業/職業年金：自主、補充、單位主導
第三支柱：個人養老金：自願、市場化、政策支援
“三支柱”搭建進度
1. 第一支柱
基本養老保險，即我們常説的“五險一金”中的養老保險。截至2021年末，全國基本養老保險參保人數約10.3億人，基本實現勞動人口的全覆蓋，累計結存約6.4萬億元。
數據來源：人社部，數據截至2021年末
近年來，基本養老保險的收支壓力逐漸增大，養老金替代率水準持續偏低，國家正在通過開展財政補貼、劃轉部分國有資本充實社保基金、拓寬基本養老基金投資渠道、研討實施延遲法定退休年齡等政策組合，不斷夯實強化基本養老保險制度的大盤根基。
2. 第二支柱
截至2021年末，我國參加企業/職業年金的人數約7200萬人，佔我國總人口的5%左右，覆蓋基本養老保險參保總人數不足7%，覆蓋面較為有限。
企業/職業年金累計規模約4.4萬億元。雖然職業年金設立時間較晚，但由于具有強制性，發展較為快速。
3. 第三支柱
截至目前，我國個人養老金制度和相關産品尚處于起步階段。個人稅收遞延型商業養老保險是我國目前唯一享有稅收優惠政策的第三支柱養老金融産品，自2018年起在上海市、福建省和蘇州工業園區啟動試點，截至2021年10月底，累計實現保費收入約6億元，參保人數超5萬人。
2022年4月21日，第三支柱個人養老金制度的綱領性政策《關于推動個人養老金發展的建議》發布，明確“國家制定稅收優惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養老金制度並依規領取個人養老金。”
2022年9月26日，國務院常務會議進一步明確了個人養老金稅收優惠政策，決定對政策支援、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不徵稅，且領取收入實際稅負由7.5%降為3%。2022年11月4日，證監會發布了《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》，對參與個人養老金投資公募基金業務的各類市場機構及其展業行為予以明確規范。
至此，養老“第三支柱”終于正式“破題”，鼓勵我們早規劃、早投資，科學開展養老儲備和資産配置，為養老生活多積累一份保障。
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