近日，財通證券股份有限公司發布《金融科技驅動下的證券公司內審數智化轉型研究》報告，剖析證券行業內部審計在金融科技浪潮下面臨的挑戰與轉型路徑。
報告指出，傳統審計模式已難以適應業務全面數字化、風險日益隱蔽化的新環境，數智化轉型成為行業提升風控效能、實現審計價值的必然選擇。
報告認為，證券業務具有高風險、強監管等特徵，傳統人工抽樣審計模式存在覆蓋不足、響應滯後等問題。在監管要求持續強化與數據量激增的雙重壓力下，構建“數據驅動、智能賦能、風險前瞻”的數智審計體系勢在必行。
研報系統提出，轉型需從理念、技術、組織等多方面推進。審計思維應從“經驗主導”轉向“數據説話”；通過構建一體化數智審計平台，實現審計全流程在線化與智能化，重塑作業模式；運用數據分析、人工智能等技術，實現對投資、投行等業務風險的穿透式監測與前瞻預警。同時，報告強調需打造具備審計、數據與業務能力的複合型團隊，為轉型提供人才支撐。
展望未來，報告指出，數智化審計將推動審計工作從“抽樣檢查”邁向“全景掃描”，從“事後發現”升級為“事前預警”，內部審計職能也將從“合規守門人”深化為“風險顧問”與“價值夥伴”，真正實現賦能業務、護航發展。在AI技術快速發展的背景下，人機協同、持續進化的數智審計新時代正在加速到來。（胡珍珍 朱國鋒 張輝 楊翠月）
下為報告全文：
金融科技驅動下的證券公司內審數智化轉型研究
（財通證券股份有限公司）
在金融科技迅猛發展與監管要求持續加碼的雙重驅動下，證券公司內部審計正經歷一場深刻的範式革命。傳統依賴人工抽樣、經驗判斷的審計模式，已難以應對業務線上化、數據海量化、風險隱蔽化的新挑戰。如何實現“穿透式監督”、提升審計效能、發揮增值作用，成為行業亟待破解的關鍵命題。
一、直面行業痛點：傳統審計模式難以為繼
作為多層次資本市場的核心參與者，證券公司業務天然具有高風險、高杠桿、強監管等特徵。其內部審計作為“第三道防線”，需深度嵌入投研、交易等全業務鏈條，應對市場、信用、操作、流動性等多重風險的複雜交織。這要求審計人員不僅具備紮實的財務與審計功底，還需深刻理解複雜金融産品、交易結構及信息系統邏輯。
然而，現實困境更為嚴峻。中型券商年均審計項目普遍在100個以上，審計團隊長期面臨“項目多、人手少、資源分配隨機、重點難聚焦”等結構性矛盾。更關鍵的是，在業務全面數字化的今天，每秒都有海量異構數據生成，傳統抽樣審計既無法覆蓋全量業務，也難以捕捉跨系統、跨周期的關聯性風險。
與此同時，監管層對審計的時效性與前瞻性提出更高要求，多次強調“推進審計全覆蓋”“強化風險早識別、早預警、早處置”。在此背景下，傳統審計模式已難以為繼。
二、創新破局：構建數智審計體系的應用路徑
在數字經濟浪潮席捲全球的背景下，構建以數據為驅動、以智能技術為核心的數智審計體系已非“可選項”，而是滿足合規剛性需求、實現內控體系從“人防”向“技防+智防”升級、提升審計監督效能、保障組織穩健發展的必然選擇。構建數智審計體系是一項戰略性、系統性工程，這一體系的建設並非單純的技術疊加，而是一場涉及理念、應用、技術與人才的全方位深刻變革。
（一）數智理念：創新思維引領審計變革
凸顯審計第三道防線價值、驅動審計價值創造，首要突破在於思維的革新，必須將數字化思維深度融入審計理念，從根本上推動審計變革。
確立“數據驅動、智能賦能、風險前瞻”的新理念，推動審計工作從過去依賴抽樣檢查、經驗判斷的“手工匠人”模式，轉向依託全量數據、智能模型和持續分析的“科學偵探”模式，這意味着審計工作必須從“經驗主導”轉向“數據説話”。而證券業務數據分散於數十個系統，格式異構、標準不一，採集治理難度極大，因此必須確立“高效優質的數據底座是數智審計體系的核心”這一戰略認知。此外，要明確數字化不是工具的簡單疊加，而是意味着審計邏輯的重新定義：審計對象從離散的財務憑證、業務單據，擴展到連續、多維的結構化與非結構化數據流；審計依據從明確的制度條款，延伸至通過數據挖掘揭示的風險點與異常；審計目標從驗證業務合規性，升級為融入公司戰略、重大決策、重點工作而全方位審視業務健康度、預警未來隱患、優化提升內部管理。
（二）應用路徑：數字化技術重塑審計鏈條
數智理念的落地，依賴於數字化技術的應用，將數智審計貫穿審計作業全流程，重塑作業模式，通過構建覆蓋審計全生命周期的一體化平台，精準錨定關鍵風險場景，強化穿透式監督能力，驅動審計價值躍升。
1.重塑審計作業模式。傳統審計模式往往以單個項目為周期，呈現“發現問題-報告問題-整改（驗收）-項目結束”的線性流程，這種模式下“屢審屢犯”的現象難以根治。因此必須構建一個以“問題機制研究”為驅動核心、以“精準發現問題”為起點、以“智能化持續跟蹤”為紐帶的閉環式審計持續監督模式。該模式旨在將審計從離散的“項目驅動”升級為常態化的“機制驅動”，實現從“治已病”向“防未病”、“促健康”的深刻轉變。
2.重塑審計業務平台。一是依託一體化數智審計平台，將審計項目全生命周期在線化、模塊化，集成審計計劃、項目執行、整改跟蹤與績效評價，實現全流程線上化、標準化管理，大幅提升項目執行效率。二是建設內控跟蹤功能，基於實時或準實時數據流，聯動內外規變動、監管處罰、行業輿情、內部收發文等信息源，打造內控預警功能，通過規則引擎自動識別內控潛在隱患，便於審計日常跟蹤與風險評估。三是優化應用工具，在計劃階段，建設全維度風險分析平台，有助於審計人員精準鎖定審計重點；在現場階段，建設遠程審計、智能分析引擎，大幅提升審計人員現場取用數分析效率；在報告階段，利用自然語言生成技術輔助審計報告撰寫、項目質控等工作。
3.穿透審計風險場景。根據審計經驗，將實踐中驗證有效的分析模型、算法和審計案例進行標準化、組件化，並在大監督體系內共享復用。針對投資、投行、財富等業務，構建專門的審計分析模型，通過關聯關係分析、資金流圖譜、行為模式分析等手段，穿透多個交易層級和業務環節，清晰揭示風險的傳導路徑與最終落腳點。例如，在分支機構審計中，通過客戶、員工、産品、業務線等多維度風險畫像，可視化分析精準預判業務風險、穿透業務底層，提升審計方案針對性。
（三）持續迭代：驅動審計價值創造
數智審計體系絕非一成不變，而是在現有應用基礎上“實踐-反饋-優化-再實踐”自我進化、持續迭代，以應對市場、風險與技術的快速變化。
1. 注重審計場景動態更新。一是建設與共享智能審計模型庫與案例庫，通過對歷史審計發現、內外部風險事件進行深度關聯分析，深化數據分析洞察，超越個別問題的發現，鎖定異常數據線索，持續提煉風險場景模型，不斷提升模型的精準度和泛化能力。二是致力於從海量數據中挖掘系統性、趨勢性、管理性的深度洞察，整合行業動態、監管政策、市場輿情、企業內部運營數據等多維度信息，不斷優化風險評價指標與權重，構建動態更新的風險評估報告。
2. 注重與業務的審計聯動。緊跟證券行業新業務、新模式的步伐，快速研究其風險特性，開發並部署相應的審計分析模型，確保審計覆蓋無死角。深入研究行業新業務新模式的盈利邏輯與潛在風險，提前儲備審計知識模型與方法論。
3. 注重新技術的審計應用。積極布局人工智能、大模型等前沿技術在審計場景應用的可行性分析。深入研究探索AI與審計結合應用場景，將其定位為驅動審計範式變革的核心生産力要素：依託RAG與全域數據融合構建具備證券行業理解力的智能信息底座，實現跨系統、跨業務的精準洞察；借助智能體（Agent）實現主動預警、規則化異常識別與無感化服務嵌入，使審計能力産品化、自動化；並通過全過程可溯源、人工覆核閉環與歸檔反饋學習機制，確保AI審計質量可控、合規可信、持續進化。最終，審計師從重復勞動中解放，轉型為“審計指揮官”與“規則架構師”，而AI作為全天候的智能副駕駛，全面支撐更廣覆蓋、更低風險、更高價值的現代審計體系。
（四）組織保障：鍛造匹配數智時代的審計鐵軍
鍛造一支兼具審計專業、數據技術和業務洞察的複合型人才團隊，是數智審計成功落地的根本保障。一是實施系統性、分層級的賦能培訓，設計數據思維和基礎數據分析工具的培訓體系，差異化對業務骨幹、數據專家進行數字化技能、新興業務領域等培訓。二是重構團隊能力結構與組織模式，根據項目特點靈活配置業務審計專家、數據分析師和IT專家，實現跨界協同攻堅。三是創新激勵與職業發展機制，建立認可數據貢獻、技術創新的績效考核與激勵機制，為複合型人才設計多元化的職業發展通道。
三、展望未來：邁向數智審計新時代
數智化審計的應用落地，可為證券公司的審計工作帶來質的飛躍，一是審計覆蓋從“抽樣”走向“全景”，全量業務數據實現100%掃描監測，突破傳統抽樣局限；二是風險識別從“滯後”轉向“前瞻”：智能預審推動風險識別效率提升，AI憑藉邏輯推理能力，將風險隱患發現時間顯著提前；三是工作模式從“人力密集”升級為“智能協同”：自然語言查詢響應達秒級，審計人員從低效重復性事務中解放，聚焦高價值研判與戰略諮詢。此外，內部審計的職能定位正在發生根本轉變——從傳統的“合規守門人”，進化為業務發展的“風險顧問”與“價值夥伴”。審計不再僅是“找問題”，更是“提方案”“促優化”，真正發揮“增值”作用。
在信息技術日新月異、AI浪潮席捲金融行業的今天，我們深知數智化審計之路任重道遠。面對日益複雜的市場環境與風險形態，證券公司更需以前瞻視野主動探索，以科技動能築牢智能風控防線。展望未來，AI審計將深度賦能於人，釋放前所未有的效率與價值，推動行業邁向人機協同、透明可信、持續進化的數智審計新時代。