“三假”涉稅案呈現六方面突出特徵
稅務部門懲戒修復並舉優化營商環境
“‘空殼企業’‘粗暴虛開’‘走逃失聯’……當前‘三假’涉稅案件具有六方面突出特徵。”國家稅務總局稽查局局長郭曉林近日透露，2018年8月以來，稅務總局聯合公安部、海關總署、人民銀行組織開展了打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動，嚴打“假企業”“假出口”“假申報”“三假”涉稅違法行為。截至目前，累計查處涉嫌虛開騙稅企業32.23萬戶，挽回損失850億元，抓捕犯罪嫌疑人21532人，4312名犯罪嫌疑人主動投案自首。
全國稅務係統圍繞進一步優化稅務執法方式，緊盯“三假”等涉稅違法行為重拳精準打擊，同時，懲戒修復並舉，高度重視保障當事人的信用修復權利，有力維護了公平正義的經濟稅收秩序，促進了稅收營商環境持續優化。
瞄準突出問題實施精準打擊
“三假”是指：沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”、沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優惠政策的“假申報”。
“從‘三假’案件查處的情況看，當前不法分子在高額經濟利益驅使下，利用種種手段虛開增值稅發票、騙取國家出口退稅的現象依然突出。”郭曉林進一步分析説，當前“三假”案件具有六方面突出特徵：“空殼企業”成為虛開發票攫取非法利益的主要載體；“粗暴虛開”成為虛開團夥大肆違法犯罪的主要方式；“走逃失聯”成為不法分子逃避打擊的主要方法；“買單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段；“黃金制品”“軟件産品”成為騙稅人謀取不法利益的新型道具；“虛假申報”成為騙取涉疫稅收優惠政策的主要途徑。
涉稅違法行為嚴重危害了正常的市場經濟秩序，損害了國家稅收安全。對此，各級稅務部門堅持服務經濟社會發展大局和稅收中心工作，用好稽查“利劍”，“瞄準”突出問題，實施精準打擊。
一方面聚焦重點案件嚴厲打擊，一方面對接受發票的正常生産經營企業注意甄別，不為守法者帶來緊張氣氛，不給經濟發展增添不利影響，通過問題導向，打擊不法保護守法；注重源頭治理，健全稅務實名認證體係，加強增值稅專用發票等可抵扣憑證的管理，強化風險預警，依托稅收大數據對增值稅發票風險進行快速識別和應對。專項行動開展以來，相繼開展8個批次的集中打擊行動，組建多層級、跨部門聯合專案組，有效提升打擊合力，形成波次打擊，壓茬推進。
面對新冠肺炎疫情衝擊，國家出臺一係列支援疫情防控和經濟社會發展的稅費優惠政策。為保障各項政策落地見效，防止不法分子利用稅費優惠政策實施違法活動，國家稅務總局于2020年3月中旬組織開展專項行動，嚴厲打擊不具備條件只為騙取疫情防控稅收優惠政策的“假申報”，為復工復産營造公平良好的稅收環境。
探索信用修復鼓勵自我糾錯
在重拳打擊涉稅違法的同時，按照依法依規、保護權益、審慎適度的要求，稅務部門依據《重大稅收違法失信案件資訊公布辦法》（以下簡稱《辦法》），建立稅收違法“黑名單”制度，定期向社會公布重大稅收違法失信案件的當事人資訊。
2016年，稅務總局與國家發改委、人民銀行等33個部門簽署《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》。經過幾年實踐，稅收違法“黑名單”制度體係不斷完善，已累計公布“黑名單”案件9萬余件，相關資訊全部推送至參與聯合懲戒部門依法使用。失信聯合懲戒與守信聯合激勵聯動推進，綜合效果不斷增強，充分發揮了助推社會信用體係建設、支撐“放管服”改革、營造公平誠信的市場環境和社會環境的積極作用。
在依法依規公布重大稅收違法失信案件資訊的同時，稅務部門高度重視保障當事人的信用修復權利，鼓勵自我糾錯、重塑信用。根據《辦法》規定，對偷逃稅款的當事人，在其繳清稅款、滯納金、罰款後，可以不向社會公布或提前撤出公布。據統計，2020年共有232戶企業經信用修復從“黑名單”中撤出，共計繳納稅款、罰款、滯納金2.53億元。
據了解，稅務部門在新形勢下創新探索開展信用修復工作，助力企業克服新冠肺炎疫情等因素帶來的不利影響。2020年以來，企業生産經營環境面臨深刻復雜變化，稅務稽查部門認真學習領會中央“六穩”“六保”精神，力戒簡單機械執法，對于有就業、有實際經營業務的當事企業，積極支援其修復信用，在履行一定程式後提前撤出“黑名單”。目前，已有貴州、重慶、青海、寧夏、新疆等地的55家偶發虛開增值稅專用發票問題的企業經政策法規教育、企業作出信用承諾等程式後提前撤出“黑名單”。
郭曉林説，稅務部門將進一步規范和健全失信行為的認定、記錄、歸集、共用、公開、懲戒等機制，總結完善疫情期間為助力復工復産所採取的信用修復措施，使稅收違法“黑名單”制度體係始終沿著法治化、規范化軌道不斷深入，助力營造更加良好的稅收營商環境。
警稅聯動嚴懲電子普票虛開
近年來，國家稅務總局會同有關部門著力推行增值稅電子普通發票（以下簡稱“電子普票”），其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質普通發票相同。隨著電子普票推行范圍逐步擴大，不法分子利用電子普票開具方便等特點實施虛開發票違法行為，擾亂了稅收經濟秩序，侵害國家稅收權益。對此，國家稅務總局高度關注，部署各地稅務部門會同公安等部門不斷加大聯合打擊力度，先後破獲多起虛開電子普票案，形成有力震懾。
2019年8月，新疆稅務局稽查局通過大數據分析監控，發現31戶企業存在虛開發票重大嫌疑。警稅迅速成立聯合辦案小組，僅用10天就一舉搗毀犯罪窩點，抓獲犯罪嫌疑人5名。經查實，該案涉及開票企業125戶、受票企業735戶，共開具增值稅發票8554份、金額14.26億元，其中電子普票5817份、金額5.30億元。
據介紹，稅務部門自2015年8月有序開展電子普票推行工作以來，先在北京、上海、浙江、深圳展開試點，同年12月，又在全國范圍正式推行。2017年3月，國家稅務總局制發指導意見，進一步規范電子普票管理。2018年1月，會同交通運輸部和財政部推行收費公路通行費電子普票，進一步擴大了電子普票的應用領域和覆蓋范圍。推行5年來，電子普票因其開具便捷、保管便利、查驗及時、節約成本等優點，越來越多的納稅人自願選擇開具電子普票。
“從納稅人角度看，電子普票的推行，不僅降低了納稅人的開票負擔和財務成本，也方便了消費者索取和保管發票，更好保障了納稅人的合法權益；從社會效益角度看，電子普票的推行實現低碳環保、節能減排，在提升社會治理水準、保護生態環境等方面發揮了積極推動作用。”郭曉林坦陳。
郭曉林表示，下一步，稅務部門將既穩妥有序推行電子發票，為納稅人提供更加便捷高效的辦稅體驗，又依法嚴厲打擊利用電子發票虛開等違法行為，維護經濟稅收秩序，更好服務構建新發展格局。（記者 蔡岩紅）
