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虛增收入4.8億元 *ST昆機“自曝家醜”遭證監會頂格處罰
2018-03-14 12:04:24 來源: 新華網
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  新華社北京3月14日電  題:虛增收入4.8億元 *ST昆機“自曝家醜”遭證監會頂格處罰

  新華社記者劉慧

  近日,備受市場關注的*ST昆機財務造假案受到證監會頂格處罰。3年累計虛增收入4.8億元、虛增利潤近2.3億元……*ST昆機造假“套路”也被層層撥開。

  虛增收入4.8億元 *ST昆機“自曝家醜”

  與大多數財務造假行為被監管部門層層“拆穿”不同,*ST昆機財務造假的敗露屬于“自曝家醜”。

  *ST昆機新任管理層在年報審計機構發現期末存貨不實的問題後,自知造假行為已無法掩蓋和持續,不得不自揭多年來財務造假、信息披露違法違規的事實,主動將家醜公之于眾。

  經查實,2013年至2015年度期間,昆明機床3年累計虛增收入金額高達4.8億元,佔公開披露3年累計收入的18%,3年累計虛增凈利潤近2.3億元。令人大跌眼鏡的是,2013年度虛增利潤是當期公開披露利潤總額的7倍,並大幅減少了2014年、2015年度公開披露的當期虧損數額,減少金額高達公開披露利潤總額的29.47%、48.82%。

  為避免因連續虧損被處以退市風險警示,應對上級股東單位考核及銀行等金融機構的信貸審核,*ST昆機經營管理層周密策劃了粉飾財務報表、操縱利潤的一攬子方案。

  2013年下半年至2015年底,*ST昆機通過跨期確認和虛增業務收入等財務造假方式虛增營業收入,並利用機床制造行業的專業性和復雜性,人為調節存貨數量和成本,持續掩蓋企業收入和利潤雙雙下滑的事實。

  “套路”滿滿 係統性造假背後的故事

  為實現持續盈利的目標,*ST昆機時任少數高管通過口頭協商策劃了從生産、物流、銷售的全鏈條造假方案。在高管的默許和壓力下,公司各業務部門層層傳導任務,部門之間心照不宣,各司其職,開始了“從上至下,上下配合”的係統性造假工程。

  調查人員發現,*ST昆機為完成“保殼”等任務,施展了高超的“財技”,主要通過四種造假“套路”瞞天過海,進行係統性財務造假。

  其一,向經銷商“壓貨”(也稱為“預發貨”),與經銷商或客戶簽訂真實的銷售合同,經銷商或客戶支付了部分貨款後公司偽造發運憑證,虛擬發出的産品最終並未真實發貨,或者在後續年度才陸續發貨,但*ST昆機提前確認了收入。

  其二,與部分客戶簽訂合同,由客戶“幫忙”,虛假採購産品並預付定金,最終並不提貨,或者直接按照退貨處理,完成一次虛假銷售行為,以達到虛增收入的目的。監管部門調查發現,*ST昆機甚至與部分客戶在這方面達成了默契。

  其三,利用機床制造行業的專業性和復雜性,虛構機床設計清單和生産指令,並以機床生産工序復雜,成本核算難度較大為理由,選用實地盤存的成品核算方法,為人為調整存貨數量和單價留下操縱空間。

  其四,在各會計年度中不予全部計提辭退福利,少記高管薪酬。通過將內退人員隱藏在在職人員中的方法,故意調減內退人數少記辭退福利,同時通過少計提高管薪酬的方法,共計少計管理費用約3000萬元。

  重拳打擊信披違法

  *ST昆機財務造假跨度時間長,造假數據涉及面廣,對調查專業度要求高。為加快案件查辦,盡快回應市場關切,監管部門要求*ST昆機3年年報的審計機構進場配合調查。

  調查組按照調查目標和思路,對龐大的數據進行了核對,追蹤每臺機床的驗收記錄,確定真實生産記錄,追查還原虛增收入、跨期確認收入的數據……最大限度給*ST昆機的經營情況“卸粧”,確定了虛增收入和利潤的事實。

  在依法認定違法事實的基礎上,證監會決定對昆明機床責令改正,給予警告,並處以60萬元頂格罰款;對時任董事長王興、時任總經理常寶強、時任副總經理金曉峰給予警告,並分別處以30萬元罰款;對多名其他責任人員給予警告並分別處以3萬元至10萬元不等的罰款。

  “這是一起時任上市公司高管層嚴重漠視廣大投資者合法權益、嚴重背離誠信忠實義務、連續3年實施財務造假的典型案件。”證監會有關部門負責人説。

  該負責人介紹,證監會將深入貫徹以信息披露為中心的監管理念,加大信息披露違法違規行為的打擊力度,嚴懲破壞市場公信力的各類行為,提高造假違規的成本,提高對違法行為的震懾效應。

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【糾錯】 責任編輯: 楊婷
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