雲南國稅:釋放稅收紅利 根植紅土高原

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  • 新華網:多年來,雲南國稅主動適應改革發展要求,發揮調控作用,助力民生改善,為雲南經濟社會發展貢獻了力量。在簡並增值稅稅率開始實施之際,我們邀請到雲南省國稅局黨組書記、局長張樹學,和大家聊聊新政策的實施將釋放哪些稅收紅利。您好,張局長。

    張樹學:主持人好!非常高興有機會做客新華網。

    新華網:首先請張局長為大家介紹一下我們雲南國稅的基本情況。

    張樹學:好的,主持人。稅收工作總是與數據打交道,而數據也最能直觀地體現稅收工作的成效。雲南國稅根植紅土高原,充分發揮稅收職能作用,全力保障全省經濟社會協調發展,係統內部機構設置戰線長、人員多、點多面廣,下面我用“四組數據”來概括雲南國稅的基本情況。

    第一組數據:雲南省國稅局垂直管理全省16個州(市)局、140個縣級局、233個基層稅務分局。

    第二組數據:全省國稅係統徵管雲南省境內5個主體稅種和176萬戶納稅人,按照分稅制稅收管理的權限,國稅局主要負責雲南省境內增值稅、消費稅、企業所得稅(部分)、個人所得稅和車輛購置稅的徵收管理,管理和服務的對象數量大、種類多,遍布城鄉各地。

    第三組數據:“十二五”期間,全省國稅係統累計組織稅收收入7620億元,為符合條件的納稅人減免稅近400億元,辦理出口退(免)稅187億元,全省符合條件的小微企業100%享受增值稅和企業所得稅優惠政策。特別是2016年,在國內經濟增速放緩、經濟下行壓力加大、結構性減稅政策加速推進等多重困難和壓力下,全省國稅係統堅定信心、迎難而上,全年組織稅收收入1710億元(含車購稅)。

    第四組數據:努力建成一支由11000多名在職幹部職工組成的作風過硬、形象優良、文明和諧的隊伍。全係統有10個單位獲得全國文明單位稱號,102個單位獲得省級文明單位稱號,43名幹部獲得省部級榮譽,全省國稅係統創建為“雲南省文明行業”。

    新華網:從今年7月1日起,增值稅稅率由四檔減至三檔,取消13%這一檔稅率。張局長,取消的13%這一檔稅率包括了哪些徵稅項目?哪些企業將會從中受益?雲南國稅又將採取哪些措施確保該項稅收政策在全省落地實施?

    張樹學:自今年7月1日起,增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消了13%這一檔稅率。可以説,這是國家減輕企業稅收負擔、營造公平透明稅收環境的又一重要舉措。

    13%這一檔的稅率取消後,其主要適用的農産品、自來水、天然氣、圖書、農機等項目的徵稅稅率將會降至11%,同時對農産品深加工企業購入農産品將維持原扣除力度不變,這也避免了企業因進項抵扣減少而增加稅收負擔。經測算,今年下半年稅率簡並政策的執行,將為全省納稅人減稅8億元左右。近年來高原特色農業發展勢頭一直很好,此次“簡並稅率”政策的施行將為雲南高原特色農業發展注入新活力,進一步幫助企業降低負擔,促進企業轉型升級,這將給雲南農業企業發展帶來深遠的影響。

    支持好高原特色農業發展,宣傳好、落實好簡並增值稅稅率新政,雲南國稅責無旁貸,我們將深入推進國務院的減稅政策和措施落地,持續助力企業減稅降負。我們第一時間通過政務網站、辦稅服務廳、微信公眾號、12366熱線等渠道進行宣傳,並立即組織開展增值稅發票、網絡申報係統升級,確保納稅人正確開票、正確申報。同時,全省各州市、區縣國稅機關積極行動起來,加強與涉農行業協會、企業的溝通協作,及時開展調查研究、召開稅企座談會、舉辦專題輔導培訓、走進企業送政策上門等,研究解決納稅人提出的涉稅問題。我們將全力幫助納稅人適應政策調整、優化生産經營方式,確保新政策在全省落地生根,讓減稅紅利惠及每一位納稅人。

    新華網:簡並增值稅稅率,是國務院六項減稅政策中的一項,請張局長為我們詳細介紹一下六項減稅政策。這一係列政策的實施,又將使哪些納稅人從中受益?

    張樹學:6項減稅政策,是由“1+4+6”構成的係列減稅政策。

    其中“1”是1項增值稅簡並稅率政策,也就是我們前面講到的,從2017年7月1日起取消13%的稅率。受益對象為原適用13%增值稅稅率的農産品、自來水、天然氣等貨物銷售企業,簡並稅率後統一按照11%的稅率徵收增值稅。

    “4”是4項新增所得稅減稅政策。一是擴大了享受企業所得稅優惠的小型微利企業的范圍,受益對象為年應納稅所得額低于50萬元的小型微利企業。自2017年1月1日至2019年12月31日,將享受20%優惠稅率減半徵收的小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元;二是提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例,受益對象為科技型中小企業,自2017年1月1日至2019年12月31日,將科技型中小企業的研發費用稅前加計扣除比例由50%提高到75%;三是開展創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策試點;四是推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策,受益群體是購買符合條件的商業健康險的個人。自2017年7月1日起,將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推廣至全國實施。

    “6”是指6項執行到期、今年延續執行的稅收政策。包括物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅政策、有線電視收視費增值稅政策、農村金融稅收政策、重點群體創業就業稅收政策等,從2017年1月1日至2019年12月31日繼續執行。受益納稅人包括了物流企業、廣播電視運營服務企業、有關金融企業、高校畢業生和就業困難人員等。

    為了落實好國務院六項減稅政策,我們將結合雲南實際,集中開展好宣傳解讀工作,讓企業對優惠政策理解更徹底,享受優惠更充分,包括開展納稅人專題培訓,確保企業快速適應新政策帶來的變化,開通6項優惠政策事項辦理 “綠色通道”,給納稅人提供最大的辦稅便利等等。

    新華網:“營改增”作為一項重要的結構性減稅措施,自去年5月1日在雲南省全面推開以來已經一年有余,目前的整體情況如何?請張局長給我們介紹一下。

    張樹學:“營改增”自去年5月1日全面推開以來已經一年有余,改革成效明顯。從納稅人戶籍看,截至2017年5月申報期,雲南國稅的“營改增”試點納稅人達46.58萬戶,“3+7”行業試點納稅人共11.08萬戶、佔23.77%,四大行業35.53萬戶、佔76.23%;從減稅情況看,截至2017年4月所屬期,雲南98.85%左右的“營改增”試點納稅人實現了稅負下降,總體減稅規模越來越大,五年來(2013年8月~2017年4月所屬期),雲南“營改增”帶來的減稅總規模累計已超過132億元,其中,僅全面推開“營改增”試點一周年以來(2016年5月~2017年4月所屬期12個月內),減稅規模就達到92.26億元,越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利。

    新華網:我們了解到,“營改增”之後,實現了稅負只減不增的預定目標,但個別企業稅負還是有所上升,雲南國稅都採取了哪些針對性措施來幫助這些企業降低稅負?請您給他們支支招。

    張樹學:您的問題很好,這也是我們重點關注並著力解決的一件事。首先,我有必要對部分企業稅負上升做一個解釋,我剛才提到,截至2017年4月所屬期,雲南營改增98.85%左右的試點納稅人實現了稅負下降,也就是説,大部分企業稅負是下降的。營改增是一項稅制改革,從稅制設計上是先進合理的,但是稅制的適應程度、稅收政策的運用能力和企業的財務管理水平,每個企業是不一樣的,從營改增後的某些時點看,特別是全面營改增後初期,個別企業的稅負有可能是上升的。個別企業某個時點稅負上升,需要具體問題具體分析。根據我們的跟蹤分析,原因有幾個:

    第一種情況,稅制轉換,企業在採購渠道重新調整、合同重新談簽、財務管理重塑、報銷制度調整等方面,需要一定的適應期;第二種情況,少數企業一些經營行為有待進一步規范,才能享受營改增後增值稅抵扣鏈條打通帶來的紅利;第三種情況,某些特殊領域,強勢的賣方市場導致取得發票困難。

    還有一種情況,按營改增政策規定,一般納稅人提供建築服務採取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天,並需按11%稅率繳納增值稅,與原營業稅3%的稅率相比,稅率高了8個百分點。但是,建築業稅制設計存在高稅率抵扣、低稅率徵稅的特點,從項目整體來看,預計稅負應該是下降的。

    所以從某些時點上看,部分企業的稅負可能會出現短暫上升的情況,但從長期來看,稅負整體下降是大趨勢。

    針對稅負上升的企業,雲南國稅在面上開展了廣泛的政策大輔導、行業協會座談會,在點上採取了一對一地跟蹤分析,找準原因,給出建議,幫助企業盡快適應稅制,實現減稅。在這裏我有兩點建議:

    一是企業要加強自身管理。建議企業在注意用好國家政策的同時,加強管理,認真梳理上下遊各渠道的合作對象,盡量與能取得增值稅專用發票的企業合作。隨著時間的推移,我相信企業經營管理會不斷改進,進項抵扣會更加充分,營改增減稅的效應會越來越明顯;二是積極參加國稅的政策大輔導。我們目前正在開展營改增政策大輔導,歡迎營改增試點納稅人積極參加各地主管稅務機關的政策輔導。

    新華網:今年以來,雲南國稅在進一步推進“放管服”改革、服務好納稅人方面,採取了哪些措施?

    張樹學:首先,在“放”字上做好“減法”,大力簡政放權規范行政審批行為。2014年以來,雲南國稅先後分多批取消和調整了80項稅務非行政許可審批事項,規范和改進審批行為,2015年二季度到2016年,全省國稅係統辦理行政許可事項共6.2萬余件,均無逾期情況發生,實現“零超時”。

    其次,在“管”字上做好“加法”,著力放管結合加強事中事後管理。全面深化信息管稅,目前,雲南國稅電子稅務局實現5項行政審批事項網上辦理;落實增值稅發票升級版推行工作,全省16.1萬戶增值稅納稅人納入升級版。認真貫徹落實總局取消審批事項相關後續管理規定,嚴格規范備案管理,在昆明等5個州(市)局探索稅源專業化管理,推進納稅評估標準化建設。

    第三,在“服”字上做好“乘法”,全力優化納稅服務,為納稅人提供更加便捷的辦稅體驗。進一步推進辦稅服務廳標準化建設,完善辦稅設備配置,優化整合辦稅流程,持續深入推進便民辦稅春風行動。通過我們的不斷努力,納稅人辦稅時間平均縮短了50%以上,納稅人切實享受到了便民辦稅帶來的實惠。同時,積極推行銀稅互動合作,向守信企業提供金融産品支持和幫助,截至2017年1季度,銀稅合作金融機構共發放銀稅合作貸款932筆,其中小微企業766筆,貸款總金額160億元,其中小微企業貸款87.68億元,有效助力了小微企業發展和地方經濟多元化發展。

    新華網:簡政放權可以稱作是“放管服”改革工作的第一步,目前雲南國稅已經取得怎樣的成效?

    張樹學:近年來,我局落實簡政放權工作取得了較好成效:一是簡政與放權同推,精簡審批項目,下放審批權限,持續簡化辦稅程序,大大減輕行政審批和辦稅負擔,為市場增添活力。二是事中與事後齊抓,轉變管理重心,由以往依靠以審代管向加強事中事後監管轉變,創新管理模式,把該管的管好。三是優質與高效並重,打造線上線下互通、前臺後臺貫通、內部外部聯通的雲南國稅便捷辦稅新品牌。通過最大限度規范稅務人,最大限度便利納稅人,進一步轉變部門職能,提升行政效能,增加納稅人獲得感。2013年至2016年,雲南國稅共減免稅金680.29億元,為促進大眾創業萬眾創新、服務雲南經濟社會發展營造了良好的稅收環境。

    新華網:我們知道自2014年開始,雲南國稅已經連續四年開展便民辦稅春風行動,並得到了全社會的好評。今年的便民辦稅春風行動也已經啟動了,那麼雲南國稅將採取哪些便民措施來提高納稅人的獲得感呢?

    張樹學:自2014年便民辦稅春風行動開展以來,雲南省各級國稅機關始終以問題為導向,直面納稅人辦稅中的“堵點”“痛點”“難點”,累計通過361項措施深入推進便民辦稅春風行動,有力推動了雲南省國地稅服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合。

    據統計,雲南省納稅人辦稅平均時長縮短了50%以上,即辦事項增加了50%以上,納稅人切實享受到了便民辦稅帶來的實惠。在2016年度全國稅務係統納稅人滿意度調查中,雲南省國稅係統納稅人總體滿意度在全國31個省、市、自治區和5個計劃單列市中排第15名,昆明市局在全國27個省會城市中排第5名。為鞏固並強化便民辦稅春風行動工作成效,2017年,雲南省國稅係統將推出五類20項46條工作措施,努力打造雲南國稅納稅服務品牌,為廣大納稅人帶來更多實實在在的方便。

    新華網:小微企業是國家經濟社會發展的重要力量,近年來,國家出臺了一係列扶持小微企業發展的優惠政策,這些優惠政策的落實到位,確實給雲南的小微企業減輕了負擔,但是一些企業仍面臨貸款難、融資難等問題。針對這一情況,我們雲南國稅有沒有採取一些幫扶措施?

    張樹學:長期以來,貸款難、融資難一直是小微企業難以破解的難題,對此,雲南國稅“急企業之所急,憂企業之所憂”,主動與銀監部門和銀行業金融機構溝通合作,打造了“建立合作機制、搭建合作平臺、共享交換信息、創新融資方式”的“銀稅互動”機制。將企業的納稅信用與融資信用相結合,在A、B級信用納稅人中全面推進信貸業務優先服務、咨詢顧問上門服務及信貸綠色上門服務,進一步緩解了小微企業融資難問題。自2015年5月與建行雲南省分行、交行雲南省分行建立“銀稅互動”機制後,工作開展取得了積極成效,截至2017年1季度,“銀稅互動”已覆蓋全省20家銀行,銀稅合作金融機構共發放銀稅合作貸款932筆,其中小微企業766筆,貸款總金額160億元。

    新華網:納稅信用已經成為了企業信用的一項重要指標,那麼企業出現嚴重失信行為,將會受到怎樣的懲戒?

    張樹學:企業一旦出現嚴重失信行為,將會按照納稅信用管理相關要求,對嚴重失信企業納稅信用級別認定為D級,並對信用級別為D級納稅人採取8項措施進行管理,具體為:一、公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接組織人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;二、增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;三、將出口企業退稅管理類別直接定為四類,從嚴審核辦理出口退稅;四、縮短納稅評估周期,嚴格審核其報送的各種資料;五、列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準等措施;六、將納稅信用評估結果通報相關部門,按照法律法規等有關規定,在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口等方面予以限制或禁止;七、D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;八、結合實際情況依法採取其他嚴格管理措施。

    與此同時,我們將重大稅收違法案件當事人信息提供給參與實施聯合懲戒的34個相關部門,由相關部門依法對當事人採取聯合懲戒,包括阻止出境、限制擔任相關職務、禁止部分高消費行為、限制取得政府供應土地、依法禁止參加政府採購活動等二十八項措施,真正達到“一處失信,處處受限”的聯合懲戒目的。

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