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中國文聯領導幹部經濟責任審計辦法
文聯辦發[2014]111號

中國文聯領導幹部經濟責任審計辦法

2014年10月21日
文聯辦發[2014]111號
   
第一章 總 則
  第一條 為了加強對中國文聯領導幹部的管理和監督,健全和完善經濟責任審計制度,推進黨風來廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》(中辦發[2010]32號)、《]黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定實施細則》(審經責發[2014]102號)等有關法律法規和對領導幹部管理監督的有關規定、結合中國文聯工作實際、制定本辦法。
  第二條 本辦法所稱中國文聯領導幹部(以下簡稱文聯領導幹部),是指中國文聯所屬各全國文藝家協會,各直屬單位的正職領導幹部或主持工作一年以上的副職領導幹部
  第三條 本辦法所稱文聯領導幹部經濟責任審計。是指審計部門對單位領導幹部在其所任職務期間內。對本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應當旅行的職責、義務情況進行監督,評價和鑒證的行為。
  第四條 根據幹部管理監督的需要,可以在文聯領導幹部任職期間進行任中經濟責任審計、也可以在文聯領導幹部不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。
第二章 組織領導和審計實施
  第五條 中國文聯建立健全領導幹部經濟責任審計工作制度,成立由文聯黨組領導為責任人,辦公廳(計財部)。人事部及機關紀委等部門負責人組織的經濟責任審計工作領導小組(以下簡稱領導小組)。
  領導小組負責研究制定中國文聯係統經濟責任審計工作的制度和規定,確定進行經濟責任審計的對象,指導和監督經濟責任審計工作的開展情況,協調解決審計過程中的有關問題,審核批準經濟責任審計報告。
  領導小組下設辦公室(以下簡稱辦公室),辦公室人員由辦公廳(計財部)人事部和機關紀委有關部門人員組成。
  辦公室負責經濟責任審計日常的具體工作,包括有關文件和政策規定的下達及組織貫徹落實,完善有關經濟責任審計工作的辦法和相關制度規定,研究提出年度經濟責任審計計劃劃算案,落實領導小組決定的有關事項和組織安排有關各項審計等工作。
  第六條 文聯領導幹部經濟責任審計按照計劃進行。人事部門每年年底提出下一年度領導幹部離任經濟責任審計計劃草案,報領導小組研究確定。文聯領導幹部經濟責任的任中審計,由領導小組根據實際情況研究確定。
  第七條 文聯領導幹部經濟責任審計由辦公室負責組織審計組實施審計。經領導小組同意,也可以委托社會審計機構進行審計。
  第八條 審計組或接受委托的社會審計機構(以下簡稱審計組),應當依照相關審計規定和要求實施審計並提交審計報告。
  第九條 審計組實施領導幹部經濟責任審計時,被審計領導幹部及其任職單位應予以配合,不得拒絕、阻礙、幹涉要確保獨立實施經濟責任審計,不得打擊報復審計人員。
  第十條 審計組履行經濟責任審計職責時可以提請有關部門和單位,予以協助,有關部門和單位應予以配合。審計人員對經濟責任審計工作中知悉的應予保密的事項,負有保密義務。
  第十一條 審計組應根據有關經濟責任審計計劃,實施審計。經濟責任審計程序:
  (一)按照審計工作計劃安排,審計組在實施經濟責任審計5日前,向被審計領導幹部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經領導小組批準,審計組可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。
  (二)實施經濟責審計時,可視情況召開審計進點會,安排審計工作有關事項。
  (三)實施經濟責任審計時,應在一定范圍內進行審計公示。
  (四)在進行經濟責任審計時,被審計領導幹部及其所在單位,以及有關單位和部門,應當審計組提供與被審計領導幹部履行經濟責任相關的資料,包括:
  1.單位財政財務收支相關資料;
  2.單位工作計劃、工作總結、規章制度、會議紀要、會議記錄、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案等資料;
  3.接受有關部門及審計部門檢查的有關資料和整改情況;
  4.被審計領導幹部履行經濟責任情況的述職報告;
  5.與被審計領導幹部履行經濟責任有關的其他資料。
  被審計領導幹部及其各相關單位和部門對其提供資料的真實性、完整性負責,並做出書面承諾。
第三章 審計內容
  第十二條 文聯領導幹部經濟責任審計內容:
  (一)貫徹執行黨和國家有關重大經濟方針政策和決策部署,履行本單位工作任務和職責、有關政策措施制定及效果、推動本單位事業發展情況;
  (二)遵守有關法律法規和財經紀律情況;
  (三)重大經濟決策情況;
  (四)單位預算執行和其他財政收支、財務收支的真實、合法和效益情況;
  (五)國有資産的採購、管理、使用和處置情況;
  (六)重要項目的投資、建設和管理情況;
  (七)有關財務管理等內部管理制度和執行情況,以及厲行節約反對浪費情況;
  (八)對下屬單位有關經濟活動的管理和監督情況;
  (九)履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關廉潔從政規定情況;
  (十)對以往審計中發現問題的整改情況;
  (十一)其他需要審計的內容。
第四章 審計報告
  第十三條 審計組實施審計結束後,向領導小組匯報工作情況和審計結果,並形成審計報告(徵求意見稿)。
  審計組將審計報告(徵求意見稿)送被審計領導幹部及所在單位徵求意見。
  審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項,經審計機關主要負責人批準,可以不徵求被審計領導幹部及所在單位的意見。
  被審計領導幹部及所在單位應當自接到審計組的審計報告(徵求意見稿)之日起10日內提出書面意見,10日內未提出書面意見的,視同無異議。
  審計組應當針對被審計領導幹部及其所在單位提出的書面意見,進一步核實情況,對審計組的審計報告做出必要的修改,連同被審計領導幹部及其所在單位的書面意見一並報送領導小組。
  領導小組按照規定程序對審計組的審計報告進行審定,經領導小組負責人簽發後,向被審計領導幹部及其所在單位出具審計機關的經濟責任審計報告。
  第十四條 審計報告應當根據查證或認可的事實,依照國家法律法規和其他有關制度規定以及責任考核目標等,實事求是,客觀公正的進行經濟責任評價。
  經濟責任審計報告的內容主要包括:
  (一)基本情況,包括審計依據、事實審計的基本情況、被審計領導幹部所任職地區(部門或者單位)的基本情況、被審計領導幹部的任職及分工情況等;
  (二)被審計領導幹部旅行經濟責任的主要情況,其中包括以往審計決定執行情況和審計建議採納情況等;
  (三)審計發現的主要問題和責任認定,其中包括審計發現問題的事實、定性、被審計領導幹部、被審計單位對審計發現問題已經整改的,可以包括有關整改情況;
  (四)審計處理意見和建議;
  (五)其他必要的內容。
  審計發現的有關重大事項,可以直接報送領導小組,不在審計報告中反映。
  第十五條 審計組應將經濟責任審計報告送達被審計領導幹部及其承擔被審計職務期間所在單位,抄送領導小組負責人及有關成員單位。
第五章 審計評價及結果運用
  第十六條 依照法律法規,國家有關政策以及幹部考核評價等規定,結合單位的實際情況,根據審計查證或者認定的事實,客觀公正、實事求是地進行設計評價。審計評價應當有充分的審計證據支持,對審計中未涉及、審計證據不適當或者不充分的事項不作評價。
  第十七條 審計評價應當與審計內容相統一。一般包括領導幹部任職期間履行經濟責任的業績、主要問題以及應當承擔的責任。審計評價應當重點關注事業發展的質量、效益和可持續性,關注與領導幹部履行經濟責任有關的管理和決策等活動的經濟效益、社會效益和環境效益,關注任期內舉借債務、資源資産管理等重要事項,關注領導幹部應承擔直接責任的問題。審計評價可以綜合運用多種方法,將領導幹部履行經濟責任的行為或事項置于相關經濟社會環境中加以分析等。
  第十八條 設計組對被審計領導幹部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任、要區別不同情況做出界定。
  (一)被審計領導幹部對審計發現的問題應當承擔直接責任的,具體包括以下情形:
  1.本人或者與他人共同違反有關法律法規、國家有關規定單位內部管理規定的;
  2.授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的;
  3.未經民主決策、相關會議討論或者文件傳簽等規定的程序,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,並造成國家利益重大損失、公共資金或國有資産(資源)嚴重損失浪費、生態環境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等後果的;
  4.主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究,在多數人不同意的情況下,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成國家利益重大損失、公共資金或國有資産(資源)嚴重損失浪費、生態環境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等後果的;
  5.對有關法律法規和文件制度規定的被審計領導幹部作為第一負責人(負總責)的事項、簽訂的有關目標責任事項或者應當履行的其他重要職責,由于授權(委托)其他領導幹部決策且決策不當或者決策失誤造成國家利益重大損失、公共資金或國有資産(資源)嚴重損失浪費、生態環境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等後果的;
  6.其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。
  (二)被審計領導幹部對審計發現的問題應當承擔主管責任的,具體包括以下情形:
  1.除直接責任外,領導幹部對其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正確履行經濟責任的;
  2.除直接責任外,主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究,並且在多數人同意的情況下,決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成國家利益損失、公共資金或國有資産(資源)損失浪費、生態環境以及損害公共利益等後果的;
  3.疏于監管,致使所分管部門和單位發生重大違紀違法問題或者造成重大損失浪費等後果的;
  4.其他應當承擔主管責任的情形。
  (三)本辦法所稱領導責任,是指除直接責任和主管責任外,領導幹部對其職責范圍內不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。
  第十九條 被審計領導幹部所在單位存在違反國家制度和規定的財政收支、財務收支等行為的,經領導小組批準,對其提出整改要求,被審計單位自收到整改要求後的60日內,應提交審計整改結果報告。
  第二十條 被審計領導幹部或其擔任被審計職務期間所在單位的現任主要負責人為審計整改工作第一負責人。
  第二十一條 領導小組辦公室對收到的審計整改結果報告進行審核;可以對未認真進行整改,或未在規定的期限內糾正和處理審計發現問題的單位進行督察,並提出相應的處理意見。
  第二是二條 文聯領導幹部經濟責任審計報告及審計整改結果,應當作為對被審計領導幹部考核、任免、獎懲等方面的重要依據。經濟責任審計報告歸入被審計領導幹部本人檔案。
  第二十三條 在領導幹部經濟責任審計中,發現嚴重違反黨紀政紀的,應按照黨紀政紀有關規定,嚴肅處理;應當追究刑事責任的,移交司法機關處理。
  第二十四條 要加強對領導幹部經濟責任審計工作的調查研究,規范經濟責任審計行為,逐步建立經濟責任審計通報和設計結果公告制度。
第六章 附 件
  第二十五條 文聯領導幹部的經濟責任審計依照文聯幹部管理權限確定。文聯各直屬單位負責對其所屬單位領導幹部進行經濟責任審計,可依照本辦法的規定組織實施,也可依據有關規定和本辦法制定相應的實施細則。
  第二十六條 本辦法由領導小組負責解釋,自發布之日起實行。中國文聯2011年11月18日印發的《中國文聯領導幹部經濟責任審計辦法》(文聯辦發[2011)73號)同時廢止。